Entrümpelung von der Steuer absetzen: Was geht, was nicht (2026)
Von Jidil Sely, Inhaber Ordnungsmacher
Welcher Paragraph greift bei Entrümpelung?
Eine Entrümpelung des eigenen Haushalts fällt unter § 35a Abs. 2 EStG – haushaltsnahe Dienstleistungen. Das Finanzamt erkennt 20 % der Arbeits-, Maschinen- und Fahrtkosten direkt als Steuerermäßigung an. Die Obergrenze liegt bei 4.000 € absetzbarer Kosten pro Jahr, also maximal 800 € Ersparnis – plus weiterer 200 € für Handwerker nach § 35a Abs. 3, falls relevant. Wichtig: Es ist eine Steuerermäßigung, kein Werbungskostenabzug. Die 800 € werden direkt von deiner Steuerschuld abgezogen.
Was ist absetzbar, was nicht?
| Position | Absetzbar nach § 35a? | Hinweis |
|---|---|---|
| Arbeitslohn (Helfer, Stunden) | Ja – 20 % | muss in Rechnung getrennt stehen |
| Anfahrt / Fahrtkosten | Ja – 20 % | ebenfalls getrennt ausweisen |
| Maschinen (Hebebühne, Container-Transport) | Ja – 20 % | wenn auf Rechnung separat |
| Container-Miete (reines Material) | Nein | gilt als Materialkosten |
| Entsorgungsgebühren Wertstoffhof | Nein | öffentliche Abgabe, nicht absetzbar |
| Möbel-Demontage durch Firma | Ja – 20 % | Arbeitsleistung |
| Schlüssel-Übergabe / Endreinigung | Ja – 20 % | wenn als Dienstleistung berechnet |
Quelle: § 35a EStG i.V.m. BMF-Schreiben vom 09.11.2016 (Anwendungsschreiben).
Wie viel Steuer spare ich konkret?
Beispiel: Eine 3-Zimmer-Wohnung wird für 2.400 € entrümpelt (Festpreis). Auf der Rechnung sind 1.600 € Arbeits- und Fahrtkosten und 800 € Material/Entsorgung getrennt ausgewiesen. Absetzbar: 20 % von 1.600 € = 320 € Steuerersparnis. Du bezahlst real also 2.080 €. Bei einer vollen 4.000-€-Ausschöpfung wären es 800 € Ersparnis – das ist der jährliche Maximal-Hebel.
Wann ist die Entrümpelung NICHT absetzbar?
- Reine Nachlass-Entrümpelung in einer leerstehenden Wohnung des Verstorbenen – kein „eigener Haushalt“ des Erben.
- Vermieter, die Mietwohnungen nach Auszug entrümpeln – das sind Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung, nicht § 35a.
- Gewerbliche Räume, Lager, Geschäftsauflösungen.
- Wenn die Wohnung schon aufgegeben ist (kein Wohnsitz mehr) – z. B. bei einer reinen Räumung vor Verkauf.
Wie muss die Rechnung aussehen?
- Rechnungssteller mit Anschrift, Steuernummer/USt-ID.
- Leistungsempfänger mit Anschrift der entrümpelten Wohnung.
- Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten getrennt ausgewiesen – nicht in einem Pauschalbetrag versteckt.
- Material- und Entsorgungskosten separat (sind nicht absetzbar, müssen aber nachvollziehbar sein).
- Bezahlung per Überweisung – Barzahlung erkennt das Finanzamt nach BFH-Urteil VI R 14/08 ausdrücklich nicht an.
- Rechnung und Kontoauszug 2 Jahre aufbewahren (Anlage zur Steuererklärung).
Wo trage ich Entrümpelungskosten in der Steuererklärung ein?
In der Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“ unter „haushaltsnahe Dienstleistungen“, Zeile 5 (Stand Erklärung 2025). Beleg nicht mitschicken, aber aufbewahren – das Finanzamt fordert ihn bei Bedarf nach.
Greift § 35a auch bei einer Entrümpelung im Keller oder Garten?
Ja, solange Keller, Dachboden oder Garten zum eigenen Haushalt gehören (Mieter wie Eigentümer). Bei einem extern angemieteten Lagerraum ohne Wohnsitz-Bezug nicht.
Können auch Mieter die Entrümpelung absetzen?
Ja. § 35a unterscheidet nicht zwischen Mietern und Eigentümern – entscheidend ist nur, dass die Leistung im selbst genutzten Haushalt erbracht wird.
Was, wenn ich die Wohnung meiner verstorbenen Mutter entrümpeln lasse?
Schwierig: Die Wohnung ist kein „eigener Haushalt“ der Erben. Nur wenn du selbst zwischenzeitlich dort wohnst oder die Wohnung als deine Zweitwohnung nutzt, greift § 35a. Sonst sind die Kosten reine Nachlasskosten – ggf. abziehbar von der Erbschaftsteuer, aber nicht von der Einkommensteuer.
Was passiert, wenn ich die Rechnung bar bezahle?
Das Finanzamt streicht den Abzug komplett – auch wenn die Rechnung sonst korrekt ist. Der Bundesfinanzhof hat das mit Urteil VI R 14/08 bestätigt. Immer per Überweisung zahlen, Kontoauszug aufbewahren.
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